Как рассчитывать доходы директора — единственного учредителя в целях применения повышенной ставки НДФЛ?

Comments

• Swetlana31, добрый день!
  
  

  Цитата: В марте 2021 были выплачены дивиденды и НДФЛ по ставке 15% (как нерезидент),

  уточните, пожалуйста, ваш директор руководит вами, сидя в другой стране?
  
  на момент выплаты дивидендов в марте 2021 он не находился в России больше 183 дней? (п. 2 ст. 207 НК РФ)
• нет он 20-21 находился в РФ, т.е. при выплате дивидендов в марте -апреле была допущена еще ошибка (к сожалению были уверены, что на дивиденды не распространяется резидентство)
• Swetlana31, 
  
  начнем с этого вопроса:
  
  

  Цитата: Заработная плата суммируется с дивидендами на превышение дохода?

  в 2021 и 2022 нет - По какой ставке удерживать НДФЛ с зарплаты после выплаты дивидендов в сумме более 5 миллионов рублей?
  
  таким образом, отдельно считается предельное значение в 5 млн. по заработной плате и отдельно по дивидендам.
  
  ваши вопросы, насколько я понимаю, больше про дивиденды.
  

  Цитата: В марте 2021 были выплачены дивиденды и НДФЛ по ставке 15% (как нерезидент),

  тут мы уже выяснили, что налоговая ставка должна была быть 13%, т.к. ваш директор - налоговый резидент, и сумма дивидендов не превысила 5 млн. (п. 1 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 224 НК РФ).
  
  

  Цитата: в декабре опять прошла выплата дивидендов но со ставкой НДФЛ 13% (доход превысил 5млн.).

  здесь уже ставка НДФЛ должна была быть 13% с суммы до 5 млн. и все, что выше - по ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
  
  

  Цитата: Должны ли суммироваться доходы по 1 и 2 выплате дивидендов?

  да, должны, т.к. налоговая база по доходам, облагаемым по п. 1 ст. 224 НК РФ считается налоговым агентом нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ)
  
  

  Цитата: Как поступить если дивиденды были выплачены исходя из ставки НДФЛ 13%, т.е. перечисленная сумма НДФЛ меньше, а дивиденды на эту суммы больше перечислены.

  вам необходимо доплатить недостающие суммы в бюджет вместе с пенями, при этом необходимо учитывать, что согласно п. 9 ст. 226 НК РФ налоговый агент не имеет права уплачивать НДФЛ за счет собственных денежных средств.
  
  Также надо учитывать, что НДФЛ по ставке 13% платится отдельно от НДФЛ по ставке 15%, там разные КБК (п. 7 ст. 226 НК РФ).
  
  вы будете в ближайшее время выплачивать какой-л. доход своему директору - учредителю?
• Aрина Абабкова, добрый день. Спасибо за ответы.
  В ближайшие дни  платить ничего не будем.
  Значит нужно будет подавать корректировки по 6 НДФЛ за все периоды?
  А можно ли перезачесть переплаты по НДФЛ ( с КБК на КБК) или же нужно делать возвраты и оплачивать снова?
  Можно ли дивиденды учредителя - сотрудника отражать на 75 счете, если  в учетной политике это не отражено?
  Благодарю.
• Swetlana31, 
  
  

  Цитата: Значит нужно будет подавать корректировки по 6 НДФЛ за все периоды?

  ну по идее, да
  
  

  Цитата: А можно ли перезачесть переплаты по НДФЛ ( с КБК на КБК) или же нужно делать возвраты и оплачивать снова?

  конечно можно перезачесть При сверке с налоговой выяснилось, что есть переплата по НДФЛ, образовавшаяся до 2019 года: что делать?
  
  

  Цитата: Можно ли дивиденды учредителя - сотрудника отражать на 75 счете, если  в учетной политике это не отражено?

  в соответствии с планом счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н расчеты с учредителями (участниками) организации по выплате им доходов учитываются на субсчете 75-2 "Расчеты по выплате доходов".
  При этом, также в плане счетов указано: "Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"."
  
  Помимо этого в Приказе Минфин РФ от 31.10.2000 № 94н указано: "В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией."
  
  Из чего я делаю вывод, что если корреспонденция предусмотрена, то нужно применять ее.
  
• спасибо